Налоговый вычет за обучение: кто может получить и какие документы нужны

Вы оплатили обучение, и у вас остался чек. Вернуть часть расходов через налоговый вычет можно не всегда: значение имеют год оплаты, то, кто учился, и то, кто заплатил. Для собственного обучения и обучения родственников действуют разные требования. Для расходов с 1 января 2024 года изменился порядок подтверждения оплаты.

Ниже изложены правила статьи 219 Налогового кодекса и разъяснения Федеральной налоговой службы. Перед подачей документов сверьтесь с актуальной редакцией статьи и материалами ФНС: нормы и порядок оформления могут меняться.

Кто может получить вычет за обучение

Вычет вправе заявить тот, кто оплатил обучение собственными средствами. Это может быть оплата:

• собственного обучения в любой форме: очной, заочной или иной;
• очного обучения ребенка младше 24 лет;
• очного обучения подопечного младше 18 лет или бывшего подопечного младше 24 лет;
• очного обучения брата или сестры младше 24 лет;
• очного обучения супруга или супруги, если расходы понесены с 1 января 2024 года.

Для вычета за обучение ребенка, брата, сестры или подопечного может понадобиться подтвердить родство или опеку, если эти сведения нельзя установить по документам об обучении. Требования к возрасту и очной форме относятся к обучаемому родственнику или подопечному. Для собственного обучения форма может быть любой.

Обучение должно проходить в организации, которая ведет образовательную деятельность, или у индивидуального предпринимателя. Статья 219 НК РФ устанавливает требования к лицензии. Для предпринимателя, который обучает лично, предусмотрено исключение, если необходимые сведения есть в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. Для учебного заведения за границей потребуются документы об оплате и подтверждение его статуса.

Расходы, оплаченные материнским капиталом, в вычет не включаются. Вычет также связан с налоговой базой, к которой применяются правила НДФЛ. Поэтому одной оплаты обучения недостаточно: нужно проверить, можно ли уменьшить налоговую базу или вернуть уплаченный налог.

Какие суммы учитываются

Для расходов с 2024 года при расчете вычета можно учесть не более 150 000 рублей за налоговый период на собственное обучение, а также обучение брата или сестры. Этот предел общий для ряда социальных вычетов, в том числе некоторых расходов на лечение. Если за тот же год вы заявляете другие расходы, которые входят в общий лимит, на обучение может остаться меньшая сумма.

На обучение детей и подопечных можно учесть до 110 000 рублей на каждого ребенка. Это общий лимит для обоих родителей, опекунов или попечителей. Он применяется отдельно от предела в 150 000 рублей.

Лимит показывает, какую сумму расходов разрешено учесть, а не сколько денег вам вернут. Итог зависит от налоговой базы и суммы налога. Неиспользованный остаток вычета на следующий налоговый период не переносится. Поэтому нельзя автоматически распределить на будущие годы оплату нескольких лет, внесенную одним платежом.

Какие документы подготовить

Если вы оплатили обучение с 1 января 2024 года

Для расходов с 1 января 2024 года обычно нужна справка об оплате образовательных услуг по форме ФНС. Ее выдает образовательная организация или индивидуальный предприниматель. В справке указывают плательщика, обучаемого и сумму расходов.

Если учебное заведение передало сведения об оплате в налоговую и они появились в личном кабинете налогоплательщика, самостоятельно подавать справку не нужно. Организация может отправить сведения в электронном виде, но делает это не всегда.

Если вы платили за обучение родственника, заранее уточните в учебном заведении, какие сведения нужны для справки. Для иностранного учебного заведения потребуются документы об оплате и подтверждение его статуса.

Если расходы были до 1 января 2024 года

Для расходов до 1 января 2024 года ФНС указывает прежний комплект документов: договор с образовательной организацией, дополнительные соглашения к нему, если они заключались, и подтверждение оплаты, например кассовые чеки или платежные поручения. При оплате обучения ребенка, брата, сестры или подопечного могут понадобиться документы об очной форме, родстве или опеке. Точный комплект зависит от обстоятельств и года расходов. Не заменяйте прежние документы новой справкой, не проверив требования для нужного налогового периода.

Если вы платили иностранной образовательной организации, подготовьте подтверждение расходов и статуса учебного заведения. При оплате за другого человека нужны документы о родстве или опеке и об условиях его обучения.

Как оформить вычет

Через налоговую после окончания года

1. Сначала определите год, когда вы фактически заплатили за обучение. Вычет заявляют за тот налоговый период, в котором были расходы.
2. Получите справку об оплате или проверьте личный кабинет: возможно, организация уже передала сведения в налоговую. Для расходов до 2024 года соберите документы, предусмотренные для соответствующего периода.
3. Подайте декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы в налоговый орган. При заполнении используйте сведения о доходах и удержанном налоге за нужный год.
4. Проверьте результат в личном кабинете и воспользуйтесь инструкциями ФНС по возврату налога.

Через работодателя в том же году

Вычет за обучение можно получить через работодателя до окончания налогового периода. Сначала подайте в налоговый орган заявление и документы, необходимые для подтверждения права. Когда налоговая подтвердит его, обратитесь к работодателю с письменным заявлением. Для расходов с 2024 года проверьте, нужна ли справка об оплате: если сведения уже переданы электронно, подавать ее самостоятельно не требуется.

В упрощенном порядке

Если организация или предприниматель передали сведения об оплате в налоговую, они могут появиться в личном кабинете. ФНС также может сформировать предзаполненное заявление. Проверьте кабинет и подтвердите заявление, если оно там появилось. Если сведений нет, это само по себе не означает отказ: вы можете оформить вычет другим предусмотренным способом.

Пример

Допустим, родитель оплатил очное обучение 20-летнего ребенка. Возраст и форма обучения подходят под условия вычета. Если расходы относятся к периоду с 2024 года, родитель может попросить у учебной организации справку, оформленную на фактического плательщика. Если сведения уже есть в личном кабинете, отдельно подавать справку не нужно. После этого можно выбрать один из способов: подать декларацию по окончании года, обратиться к работодателю в течение года или подтвердить предзаполненное заявление, если ФНС сформировала его в упрощенном порядке.

Что часто мешает получить вычет

• Сумму расходов, которую разрешено учесть, часто принимают за сумму возврата. Но лимит ограничивает расходы для расчета вычета и не означает, что вам выплатят столько же.
• Для родственников и подопечных требуется очная форма обучения. Для собственного обучения заявителя форма может быть любой.
• Вычет заявляют за год фактической оплаты, а не за год, когда начались занятия.
• Комплект документов зависит от года расходов. Для оплаты с 2024 года применяется справка об оплате, для более ранних расходов ФНС указывает прежний комплект подтверждений.
• Сумму, оплаченную материнским капиталом, нельзя включить в расходы для вычета.
• Неиспользованный остаток вычета на следующий год не переносится.

Если вместе с вычетом вам нужно подготовить учебную работу, порядок ее оформления можно сверить с материалом о списке использованных источников в реферате.

Перед подачей проверьте, кто оплатил обучение, подходят ли возраст и форма обучения и какие документы нужны для года оплаты. Актуальные правила и способы оформления уточняйте на сайте ФНС и в статье 219 НК РФ.

Фото: https://kaboompics.com/ / Pexels